Учет НДС при возврате товаров
Здравствуйте! Мы работаем на ОСНО, производим протезно-ортопедические изделия и продаем прочие товары для инвалидов, в основном всё без НДС (согласно Постановления Правительства от 30.09.2015 №1042), оборот услуг и товаров с НДС менее 5%, соответственно в учёте входящий НДС по приобретенным ТМЦ учитывается в стоимости, и вычет мы не делаем. Возникла следующая ситуация : приобрели ОС с НДС, оприходовали, через некоторое время договорились с поставщиком о замене, они просят сделать счёт-фактуру и накладную с НДС. А мы сделали без, так как если мы выделим в счёт-фактуре НДС будем обязаны заплатить... такая же ситуация с материалами, как правильно , должны ли мы оформлять счёт-фактуру на возврат с НДС или без? бухгалтерия поставщика уверяет, что мы должны применить вычет по входящей счёт-фактуре и соответственно выделить им ндс при возврате.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Мы работаем на ОСНО, производим протезно-ортопедические изделия и продаем прочие товары для инвалидов, в основном всё без НДС (согласно Постановления Правительства от 30.09.2015 №1042), оборот услуг и товаров с НДС менее 5%, соответственно в учёте входящий НДС по приобретенным ТМЦ учитывается в стоимости, и вычет мы не делаем. Возникла следующая ситуация : приобрели ОС с НДС, оприходовали, через некоторое время договорились с поставщиком о замене, они просят сделать счёт-фактуру и накладную с НДС. А мы сделали без, так как если мы выделим в счёт-фактуре НДС будем обязаны заплатить... такая же ситуация с материалами, как правильно , должны ли мы оформлять счёт-фактуру на возврат с НДС или без? бухгалтерия поставщика уверяет, что мы должны применить вычет по входящей счёт-фактуре и соответственно выделить им ндс при возврате.Добрый день!
Считаю, что у Вас нет оснований не применять вычет НДС исходя из пропорции, установленной п. 4 ст. 170 НК РФ, так как в данном пункте речь идет об обратном случае, когда доля расходов на ведение необлагаемой НДС деятельности не превышает 5% от всего объема расходов.
Поэтому в случае, если по указанному ОС Вы должны были применить вычет НДС, то нужно выставлять счет-фактуру и начислять НДС к уплате при возврате такого ОС по указанной Вами причине (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137; Письмо Минфина России от 07.04.2015 N 03-07-09/19392).
